Beiträge

Allgemeine Rentenversicherung:

18,6 Prozent (9,3 Prozent Arbeitgeberanteil und 9,3 Prozent Arbeitnehmeranteil; bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob) im gewerblichen Bereich oder im Privathaushalt abweichend).

Knappschaftliche Rentenversicherung:

24,7 Prozent (15,4 Prozent Arbeitgeberanteil und 9,3 Prozent Arbeitnehmeranteil).

Krankenversicherung:

Aktivversicherte:

Der Grundbeitrag beträgt 14,6 Prozent zuzüglich eines von jeder Krankenkasse nach Finanzbedarf zu errechnenden Zusatzbeitrages. Für Mitglieder der KNAPPSCHAFT beträgt der Zusatzbeitrag seit dem 1. Januar 2021 1,6 Prozent. Der Grundbeitrag sowie der Zusatzbeitrag werden vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer je zur Hälfte in Höhe von 8,1 Prozent (7,3 plus 0,8) gezahlt.

Rentner:

Der Grundbeitrag beträgt 14,6 Prozent zuzüglich eines von jeder Krankenkasse nach Finanzbedarf zu errechnenden Zusatzbeitrages. Für Mitglieder der KNAPPSCHAFT beträgt der Zusatzbeitrag seit dem 1. Januar 2021 1,6 Prozent. Der Grundbeitrag sowie der Zusatzbeitrag werden vom Rentenversicherungsträger und Rentenbezieher je zur Hälfte in Höhe von 8,1 Prozent (7,3 plus 0,8) gezahlt.

Pflegeversicherung:

Aktivversicherte

3,05 Prozent, je zur Hälfte vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer zu zahlen. Von kinderlosen Arbeitnehmern ab Vollendung des 23. Lebensjahres ist zusätzlich ein Beitragszuschlag in Höhe von 0,35 Prozent zu zahlen (insgesamt 3,4 Prozent)

Rentner:

3,05 Prozent oder 3,4 Prozent für Kinderlose ab Vollendung des 23. Lebensjahres und ist vom Rentenbezieher zu zahlen.

Arbeitslosenversicherung:

Auf 2,4 Prozent abgesenkt (befristet bis zum 31. Dezember 2022), je zur Hälfte vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer zu zahlen.

Rechengrößen

Beitragsbemessungsgrenze knappschaftliche Rentenversicherung

Beitragssatz zur knappschaftlichen Rentenversicherung

Bezugsgröße

Beiträge für Arbeitnehmer und Selbstständige

Pflichtversicherte Arbeitnehmer

kraft Gesetzes aufgrund einer Beschäftigung oder auf Antrag bei bestimmten Beschäftigungen im Ausland (z. B. Entwicklungshelfer, im Ausland befristet Beschäftigte und bestimmte Seeleute). Der Beitrag zur Rentenversicherung errechnet sich aus dem Arbeitsentgelt bis zur Höhe der Beitragsbemessungsgrenze. Sofern eine Beschäftigung in einem knappschaftlichen Betrieb erfolgt, wird der Beitragssatz zur knappschaftlichen Rentenversicherung in Höhe von 24,7 Prozent (Arbeitgeberanteil 15,4 Prozent und Arbeitnehmeranteil 9,3 Prozent) zugrunde gelegt; ansonsten der Beitragssatz der allgemeinen Rentenversicherung in Höhe von 18,6 Prozent (Arbeitgeberanteil 9,3 Prozent und Arbeitnehmeranteil 9,3 Prozent).

Rentenversicherungspflichtige geringfügige Beschäftigungen, die regelmäßig ein Arbeitsentgelt von 450 Euro im Monat nicht übersteigen (Minijobs) unterliegen dem gleichen Beitragssatz, jedoch weicht die Tragung der Beiträge ab. Bei einem Minijob in einem

• gewerblichen Betrieb: Arbeitgeberanteil 15 Prozent und Arbeitnehmeranteil 3,6 Prozent;
• Privathaushalt: Arbeitgeberanteil 5 Prozent und Arbeitnehmeranteil 13,6 Prozent.

Bei Berufsausbildung und einer Ausbildungsvergütung bis zu 325 Euro zahlt der Arbeitgeber den vollen Beitrag. Für Beschäftigte in Einrichtungen für behinderte Menschen gilt 2022 ein beitragspflichtiges Mindestentgelt von 2.632 Euro sowie 2.520 (Ost) und für Jugendliche, die Einrichtungen der Jungendhilfe für eine Erwerbstätigkeit befähigt werden sollen, gilt 2022 ein festes beitragspflichtiges Arbeitsentgelt von 658 Euro sowie 630 Euro (Ost).

Pflichtversicherte Selbstständige

auf Antrag oder bei bestimmten selbstständigen Tätigkeiten kraft Gesetzes (Lehrer, Erzieher, Pflegepersonen, Hebammen und Entbindungspfleger, Seelotsen, Künstler und Publizisten, Hausgewerbetreibende, Küstenschiffer und Küstenfischer, Gewerbetreibende in Handwerksbetrieben und Selbstständige, die auf Dauer und im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber tätig sind und im Zusammenhang mit ihrer selbstständigen Tätigkeit regelmäßig keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer beschäftigen). Der zu zahlende Beitrag zur Rentenversicherung errechnet sich aus dem Arbeitseinkommen, welches mit der selbstständigen Tätigkeit erzielt wird. Sofern kein Arbeitseinkommen nachgewiesen wird, gilt als pauschales Arbeitseinkommen die monatliche Bezugsgröße. Bei einem Beitragssatz in der allgemeinen Rentenversicherung von 18,6 Prozent errechnet sich der sogenannte Regelbeitrag. In den ersten drei Kalenderjahren nach dem Jahr der Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit ist nur der halbe Regelbeitrag zu zahlen:

Freiwillig Versicherte

Hinzuverdienstgrenzen

Steuerbefreite Beihilfen und Unterstützungen während der Corona-Pandemie

Arbeitgeber konnten ihren Arbeitnehmern noch in der Zeit bis zum 31. März 2022 aufgrund der Corona-Pandemie Beihilfen und Unterstützungen bis zu einem Gesamtbetrag von 1.500 Euro nach § 3 Nr. 11a EStG steuerfrei in Form von Zuschüssen und Sachbezügen gewähren. Voraussetzung war, dass diese zusätzlich zum Arbeitslohn ausgezahlt wurden.

Diese noch bis zum 31. März 2022 ausgezahlten steuerfreien Beihilfen und Unterstützungen sind nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV nicht dem Arbeitsentgelt im Sinne des § 14 SGB IV zuzurechnen. Damit sind diese auch nicht als Hinzuverdienst zu berücksichtigen.

Auch  sogenannte „Corona-Prämien“, die noch bis zum 31. März 2022 an bestimmte Arbeitnehmer - insbesondere in den Altenpflegeinrichtungen - gezahlt wurden („Pflegeboni“), sind steuerfrei. Es ist beabsichtigt für diesen Personenkreis einen höheren Steuerfreibetrag von 3.000 Euro einzuführen. Dieser Steuerfreibetrag bezieht auch den voraussichtlichen „Corona-Pflegebonus“, der bis zum 31. Dezember 2022 an Arbeitnehmer in Krankenhaus- und Pflegeeinrichtungen gezahlt werden kann, mit ein, sobald die gesetzlichen Bestimmungen in Kraft getreten sind.

Wirtschaftshilfen für Selbstständige

Erhalten Versicherte aufgrund der Corona-Pandemie Wirtschaftshilfen (z. B. Überbrückungshilfe oder Neustarthilfe) zur Unterstützung ihrer selbständigen Tätigkeit, ist die steuerrechtliche Behandlung dieser Zahlungen maßgebend für die Berücksichtigung als Hinzuverdienst.

Werden Einkünfte von der Finanzverwaltung als zu versteuernde Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit berücksichtigt, stellen sie Hinzuverdienst dar.

Hinzuverdienst neben der Altersrente ab Erreichen der Regelaltersgrenze

Bezieher einer Altersrente können nach Erreichen der Regelaltersgrenze unbegrenzt neben dem Rentenbezug hinzuverdienen. Die jeweils maßgebende Regelaltersgrenze kann der nachfolgenden Tabelle entnommen werden.

Hinzuverdienstgrenze bei vorzeitigen Altersrenten

Mit dem Arbeitsschutzkontrollgesetz wurde die Hinzuverdienstgrenze für eine Altersrente in der Zeit vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 von 6.300 Euro auf 46.060 Euro kalenderjährlich angehoben und der Hinzuverdienstdeckel ausgesetzt. Für 2022 wurde diese Regelung bis zum 31.12.2022 verlängert.  Diese Grenze gilt bundeseinheitlich.

Bei Altersteilrenten vor Erreichen der Regelaltersgrenze stellt Kurzarbeitergeld keinen Hinzuverdienst dar. Wird jedoch neben dem Kurzarbeitergeld vom Arbeitgeber Arbeitsentgelt oder ein Zuschuss zum Kurzarbeitergeld gezahlt, der gemeinsam mit dem Arbeitsentgelt und Kurzarbeitergeld 80 % des Unterschiedsbetrages zum regulären Arbeitsentgelt übersteigt, liegt ggf. zu berücksichtigender Hinzuverdienst vor.

Hinzuverdienstgrenze für Bezieher der Knappschaftsausgleichsleistung (KAL)

Die KAL ist eine Sonderleistung der knappschaftlichen Rentenversicherung. Hier gilt eine einfache Hinzuverdienstgrenze in Höhe von 6.300 Euro, deren Überschreiten zu einem Wegfall des Anspruchs führt. Weitere Informationen zum Hinzuverdienst erhalten Sie an unserem Servicetelefon 0800 1000 480 80 sowie hier.

Hinzuverdienstgrenzen bei Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit

Rente wegen voller Erwerbsminderung

Für eine Rente wegen voller Erwerbsminderung in voller Höhe gilt die Hinzuverdienstgrenze von 6.300 Euro kalenderjährlich. Was Sie darüber hinaus verdienen, wird durch 12 geteilt und zu 40 Prozent, unter Berücksichtigung eines individuellen Grenzbetrags (Hinzuverdienstdeckel), auf die Rente angerechnet.

Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung

Die jährliche Hinzuverdienstgrenze wird individuell berechnet. Sie orientiert sich am höchsten Einkommen der letzten 15 Kalenderjahre vor Eintritt der teilweisen Erwerbsminderung. Der Verdienst, der über dieser Grenze liegt, wird durch 12 geteilt und zu 40 Prozent, unter Berücksichtigung eines individuellen Grenzbetrags (Hinzuverdienstdeckel), auf die Rente angerechnet. Für das Jahr 2022 gilt eine Mindesthinzuverdienstgrenze von 15.989,40 Euro jährlich.

Hinzuverdienstgrenze bei Rente für Bergleute

Die jährliche Hinzuverdienstgrenze wird individuell berechnet. Sie orientiert sich am höchsten Einkommen der letzten 15 Kalenderjahre vor Eintritt der verminderten Berufsfähigkeit im Bergbau oder vor dem Zeitpunkt, zu dem die Voraussetzungen für eine Rente für Bergleute nach langjähriger Untertagebeschäftigung erfüllt sind. Der Verdienst, der über dieser Grenze liegt, wird durch 12 geteilt und zu 40 Prozent, unter Berücksichtigung eines individuellen Grenzbetrags (Hinzuverdienstdeckel), auf die Rente angerechnet. Für das Jahr 2022 gilt eine Mindesthinzuverdienstgrenze von 17.568,60 Euro jährlich.

Hinzuverdienstdeckel: Eine weitere Kürzung der Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit ist vorzunehmen, wenn die aufgrund des Hinzuverdienstes neu errechnete Teilrente und ein Zwölftel des kalenderjährlichen Hinzuverdienstes gemeinsam höher sind als das in einem der letzten 15 Jahren vor Eintritt des Erwerbsminderung erzielte höchste sozialversicherungspflichtige Einkommen im Verhältnis zur Bezugsgröße.

Sozialleistungsbezug zählt zum Hinzuverdienst

Bei Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit werden gegebenenfalls auch Sozialleistungen (beispielsweise Krankengeld, Arbeitslosengeld oder auch Insolvenzgeld der Agentur für Arbeit) berücksichtigt. Als Hinzuverdienst wird das der Sozialleistung zugrunde liegende Arbeitsentgelt oder Arbeitseinkommen der Anrechnung zugrunde gelegt. Kurzarbeitergeld wird ebenso als Hinzuverdienst berücksichtigt. Wird zudem vom Arbeitgeber ergänzend ein Zuschuss zum Kurzarbeitergeld gezahlt, der gemeinsam mit dem Arbeitsentgelt und Kurzarbeitergeld 80 % des Unterschiedbetrages zum regulären Arbeitsentgelt übersteigt, liegt ggf. weiterer zu berücksichtigender Hinzuverdienst vor.

Anrechnung von Einkommen

Anrechnung von eigenem Erwerbs- und Erwerbsersatzeinkommen auf die Witwen- beziehungsweise Witwerrente oder auf die Erziehungsrente für den Zeitraum ab 1. Juli 2022 (bis 30. Juni 2023)

Für die Prüfung, welche Einkommensgrenzen (West/Ost) maßgebend sind, ist der gewöhnliche Aufenthalt des/der Berechtigten entscheidend.

West

Todesfall bis zum 31. Dezember 1985:
keine Einkommensanrechnung auf Witwenrenten

Todesfall ab dem 1. Januar 1986
Wenn die Ehegatten bis zum 31. Dezember 1988 eine Erklärung zum Verbleib im alten bis zum 31. Dezember 1985 gültigen Recht abgegeben haben, erfolgt fortlaufend keine Einkommensanrechnung (nur Witwenrenten). Das maßgebliche eigene Einkommen (brutto) wird je nach Art des Einkommens um einen gesetzlich festgelegten Prozentsatz gekürzt (pauschalisierte Ermittlung des Nettoeinkommens) und dem monatlichen Freibetrag gegenübergestellt. Der Freibetrag hat eine Höhe von monatlich 950,93 Euro zuzüglich eines zusätzlichen Freibetrags von 201,71 Euro für jedes waisenrentenberechtigte oder dem Grunde nach waisenberechtigte Kind des Rentenbeziehers.
Das den Freibetrag überschreitende Einkommen wird nur zu einem Anteil von 40 Prozent bei der Anrechnung berücksichtigt.

Ost

Das maßgebliche eigene Einkommen (brutto) wird je nach Art des Einkommens um einen gesetzlich festgelegten Prozentsatz gekürzt (pauschalisierte Ermittlung des Nettoeinkommens) und dem monatlichen Freibetrag gegenübergestellt. Der Freibetrag hat eine Höhe von monatlich 937,73 Euro zuzüglich eines zusätzlichen Freibetrags von 198,91 Euro für jedes waisenrentenberechtigte oder dem Grunde nach waisenberechtigte Kind des Rentenbeziehers.
Das den Freibetrag überschreitende Einkommen wird nur zu einem Anteil von 40 Prozent bei der Anrechnung berücksichtigt.

Aktueller Rentenwert

Der aktuelle Rentenwert ist der in Euro ausgedrückte Wert eines Entgeltpunktes. Jedes in der Erwerbsphase zurückgelegte Kalenderjahr mit Rentenversicherungsbeiträgen aus Arbeitsentgelt oder Einkommen in Höhe des allgemeinen Durchschnittsverdienstes entspricht einem Entgeltpunkt.

vom 1. Juli 2021 bis 30. Juni 2022

monatlich 34,19 Euro
monatlich 33,47 Euro (Ost)

ab 1. Juli 2022

monatlich 36,02 Euro
monatlich 35,52 Euro (Ost)

Unterstützung für Arbeitgeber während der Corona-Pandemie finden Sie außerdem hier.